沐鸣沐鸣

第一章 总 则

第一条 为加强沐鸣财务管理🙆，规范沐鸣的财务行为，充分发挥财务在沐鸣高质量发展中的保障作用，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》🧑‍🧑‍🧒‍🧒、山东省财政厅山东省教育厅《关于印发山东省非营利性民办高等沐鸣会计科目设置说明的通知》、山东省教育厅《关于印发山东省教育行政处罚裁量权基准的通知》等相关法律法规，结合本校实际🦹🏼‍♀️，制定本办法🙆‍♂️。

第二条 本办法适用于沐鸣 -（沐鸣畅享乐趣）每一刻都值得珍惜！（以下简称“沐鸣”）。

第三条 严格坚持不相容岗位分离的原则，强化财务风险控制，遵守国家财政税收政策法规🩼，根据本沐鸣的经营特点𓀈，规范有序地组织业务活动和财务核算，完整准确地反映财务状况和经营成果。

第四条 沐鸣的财务管理由沐鸣法定代表人或实际负责运营管理的校长负责，沐鸣的所有资金收支统一由财务管理处管理，严禁私设账务、账外设账。

第五条 财务部门及人员必须遵守国家财经制度和财务管理规定，认真做好会计核算及财务预算、计划、控制、分析🧑‍🚀、考核工作，为保障沐鸣整体实现财务计划及经营目标做好基础工作。

第六条 在财务核算处理与税收政策法规不一致时🙋🏻‍♀️，应当做好纳税调整𓀄。

第二章 财务管理职责

第七条 沐鸣的财务管理职责主要包括：

（一）组织制定和实施沐鸣内部财务管理制度，加强对沐鸣的财务监督管理🙅🏿‍♂️。

（二）组织施行沐鸣投资👩🏿‍⚖️、融资、担保、捐赠、重组和收益分配等财务筹划方案，诚信履行沐鸣偿债义务。

（三）执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定♣️，依法缴纳社会保险费等，保障职工合法权益。

（四）组织编制财务预算和财务分析，实施财务风险控制。

（五）编制和定期上报沐鸣财务报告🙇🏿，如实反映财务信息👨🏻‍🦯‍➡️。

（六）配合执法部门对沐鸣进行的评估、审计、财务监督等工作⛷。

第八条 沐鸣应当建立健全有效的内部财务管理制度体系，及时进行财务风险排查。沐鸣必须按照国家财政税收法规和民办高校办学规则，施行财务预算，合理筹措资金，有效营运资产，控制成本费用🌬，规范收益分配等👷。

第三章 财务预算

第九条 沐鸣应当建立财务预算管理制度，以现金流为核心🏋🏽‍♀️，对沐鸣各个期间的建设活动、投资活动👨🏻‍🦳、筹资活动、运营活动等实行全面预算管理。

第十条 沐鸣应当结合战略规划🌺✋🏼、发展目标及年度经营计划等，科学编制财务预算✮，合理确定年度内各项预算目标🦸‍♀️。

第十一条 沐鸣应加强财务预算执行的考核，切实做到奖惩分明🦶🏿、奖惩适度，确保安全有效地施行财务预算🏊‍♀️。

第十二条 沐鸣财务预算报告由年度财务预算报表、年度财务预算编制说明和其他相关材料构成👩🏼‍✈️🏃‍♂️‍➡️。

沐鸣年度财务预算报表主要反映以下内容：

（一）预算年度内沐鸣资产、负债及业务收支的预计情况。

（二）预算年度内沐鸣在组织建设💭、投资、筹资、经营活动中预计发生的现金流入和流出情况🧛🏼。

（三）预算年度内沐鸣预计达到的运营规模🕡、带来的各项收入🅱️、发生的各项成本和费用。

（四）预算年度内沐鸣预计实现经营成果及经费结余情况。

（五）预算年度内沐鸣对外筹资总体规模与分布结构。

第十三条 沐鸣的财务预算报告应当经沐鸣预算组委会和理事会审议批准。

第四章 资金管理

第十四条 沐鸣坚持“量入为出、统筹兼顾、确保重点🐲、综合平衡”的原则，加强各类资金管理🫶🏿。

第十五条 严格遵守《现金管理暂行条例》的规定，建立健全现金管理制度，规范资金收支行为，禁止大额现金支付，严查私设小金库。

第十六条 未经权责机构、校长🕳、理事长的审核批准，不得擅自开设银行账户。银行存款账户必须定期核对，切实做到账账相符🧸、账实相符，确保资金安全。

第十七条 根据经营实际，建立完善的资金支付审批流程🥄，报股东备案😲。

第十八条 坚持集体决策📕🤣、按权限审批大额资金支付，对以下权限实施责任追究制度。

（一）投资支出审批权限🧑‍⚕️。

（二）固定资产购置、大修理🧑‍🦽‍➡️、改造支付审批权限🆚。

（三）经营性支出审批权限。

第十九条 工程项目资金坚持“集中管理、统一核算”的原则👨🏽，严格按购建合同、工程进度、审批程序办理验收结算，不得超预算、超合同约定比例支付。

第二十条 沐鸣内部资金调度👩🏿‍💻、内部借款、应急资金支付等，报经校长办公会审批后，按照内部财务管理制度规定的程序办理支付手续，不得影响沐鸣的正常运营。紧急情况下无法事先报校长办公会审定的🧕🏼，可按支付流程完成审批后先行支付，事后及时报校长办公会予以确认。

第二十一条 沐鸣收到的各类政府性资金⏸，必须严格按规定用途使用管理。

第五章 其他资产管理

第二十二条 根据经营业务开展的实际需求，建立健全应收款项管理制度🌿，定期清收和结算应收款项。开展债务人信用风险评估👩🏿‍🏫，跟踪债务人履约情况🥑🚶🏻‍♂️‍➡️，落实清欠责任，降低和避免坏账损失👬。对呆账🔄、坏账形成的不良资产，按账龄及时清理🥫，达到核销条件的依规按程序报批👩🏿‍🌾。

第二十三条 根据经营业务开展的实际需求，建立健全存货管理制度，规范存货采购立项审批🤹🏽‍♀️、合同履行程序，严格按合同约定和内部审批程序结算货款👍🏻。

第二十四条 根据经营业务开展的实际需求，建立健全固定资产管理制度🙁，认真做好固定资产立项采购、分类核算、调配使用、技术监测🚭、维护保养🧻、清理报废等管理工作🛂👩‍👩‍👦，规范固定资产购建、使用🧑🏽‍🎓、处置等行为🦚🧑🏼‍🤝‍🧑🏼，防止人为资产流失🙇🏼。

按照沐鸣固定资产管理制度，固定资产折旧方法采用平均年限法，一经选用💅🏿🪟，即不得随意变更👰🏿‍♂️。确需变更的应当说明理由，报经校长🧗🏼、理事长审批。

坚持定期对固定资产进行盘点🫳🏿、清查。对盘盈、盘亏🐬🧂、毁损🦜、报废的固定资产必须按规定程序报批后方可处置。经批准报损💆🏿、报废的固定资产，评估残值应按照“公开🤽🏼‍♀️、公平、公允”的原则处理🛍️👩🏽‍💼。

第二十五条 加强建设工程财务管理，按《中华人民共和国会计法》等相关规定做好在建工程核算。已竣工并达到交付使用条件的沐鸣投资建设工程🤦🏽，必须及时办理竣工验收和资产交付手续👀。

第二十六条 对外投资🌛、对外借款、对外担保、资产出租等运营行为😥，必须做全面的可行性分析决策，切实加强资产运营行为的财务监管，防范财务风险👩🏼‍🍼。

第六章 融资管理

第二十七条 根据年度工程投资建设项目和自主经营项目的需要🧱，对项目资金需求、资金成本、债务风险、还款来源等进行可研性分析。坚持适度举债的原则，科学合理地制定项目融资计划🤹🏽‍♀️，报校长、理事长审批，防范融资风险。

第七章 收入、成本控制管理

第二十八条 沐鸣收入主要包括：学费收入、政府补助收入🔈⛹🏻、捐赠收入、其他收入等。各部门和员工对各项收入的核算必须及时准确、真实完整，严禁隐匿和截留收入🚵🏽，搞私设“小金库”🫰🏻。

第二十九条 根据经营业务开展的实际需要，建立成本费用支出控制制度🎚，强化成本费用预算约束，对成本费用的全过程实行管控，提高资本运营效益🧎🏃‍♂️‍➡️。

第三十条 根据国家有关规定和实际运营需要，按照“提质增效👶🏻、开源节流”的原则✵，建立健全费用开支范围、开支标准✊🏽👨‍👩‍👧‍👧、费用报销审批制度🤹‍♀️，严格按照年度财务预算控制支出。

部门负责人履职待遇🤭、业务支出等，严格执行规定范围和标准🩼🏂🏼，不得超标准报销费用。

第三十一条 规范沐鸣各类用工管理，建立健全“定岗定员，以岗定薪”的市场化用工制度，实行员工薪酬与效益挂钩的办法，提升工作质量和效率。

第三十二条 沐鸣依法为员工缴纳社会保险费👨🏼‍⚖️，不得承担社会保险费中需由职工个人缴纳的部分。

第八章 财务状况动态管理

第三十三条 根据年度财务预算，结合运营过程中的投资🎅🏽、融资👶、资产营运💆🏽‍♂️、财务状况、债务风险等情况💂🏿，加强财务预算、监测、分析⛰、评价，对预算执行中出现的偏差及时采取措施加以纠正、控制⏪，从而提高财务管理水平。

第三十四条 切实加强财务报告工作的组织领导，落实工作责任🛩，严把数据质量关🈹，确保财务报告所披露的数据及时准确🗿、完整可靠。

第三十五条 各部门负责人、财务总监👳🏿‍♀️👨🏽‍🎓、校长等👨‍❤️‍👨，对沐鸣编制的财务报告真实性、完整性、准确性👨🏿‍⚖️、及时性负责。

第九章 财务决算

第三十六条 沐鸣年度财务决算报告由财务决算报表、报表附注等资料构成。

第三十七条 加强财务核算与管理的组织领导，各部门通力协作♍️，切实做好财产清查、债权债务确认、损益结转等各项会计基础工作🏌🏽‍♀️，确保沐鸣全面纳入财务决算体系，全面及时、真实准确地反映年度财务状况🟨、经营成果、运营情况。

第三十八条 严格执行沐鸣统一的会计核算规则，规范会计报表期初数调整，不得随意变更会计政策和会计估计👍🏻♊️、调整年度经营成果，不得编造虚假财务报告🍂。

第三十九条 沐鸣年度财务决算报告👨‍👩‍👧，经校委会🐅、理事会审议通过后报股东备案🎯。沐鸣报送的年度财务决算报告🍝，由财务负责人🧌、校长签名并加盖沐鸣公章。

第十章 监督与处罚

第四十条 沐鸣各部门员工违反本办法规定的✍️，按规定予以纠正🤦🏽‍♂️、处罚。

第四十一条 财务负责人🏓、校长应定期或不定期地向股东报告财务状况。

第四十二条 沐鸣依法接受省教育厅📀、省财政厅等主管部门财务监察和审计。

第四十三条 本办法自公发之日起实施。